Mehrwertsteuer-Rechner

Wie Sie die Mehrwertsteuer auf einen Nettobetrag ohne Taschenrechner berechnen

Der Kern liegt darin, dass Sie immer mit zwei Größen arbeiten: der Bemessungsgrundlage (Preis ohne Mehrwertsteuer) und dem Bruttobetrag (Preis mit Mehrwertsteuer). Wenn Sie die Bemessungsgrundlage kennen, addieren Sie die Mehrwertsteuer durch Multiplikation. Wenn Sie den Bruttobetrag kennen, ziehen Sie die Mehrwertsteuer durch Division heraus. Ein Fehler entsteht, wenn diese beiden Verfahren vermischt werden und die Mehrwertsteuer fälschlich auf einen bereits besteuerten Betrag berechnet wird.

Beispiel für den allgemeinen Satz von 20 Prozent:

1. Bemessungsgrundlage 10.000 Dinar. Die Mehrwertsteuer beträgt 10.000 × 0,20 = 2.000 Dinar. Der Gesamtbetrag zur Zahlung beträgt 12.000 Dinar.
2. Bruttobetrag 12.000 Dinar. Die Bemessungsgrundlage beträgt 12.000 / 1,20 = 10.000 Dinar. Die Mehrwertsteuer ist die Differenz, 2.000 Dinar.
3. Für den besonderen Satz von 10 Prozent erfolgt dasselbe Verfahren mit 0,10 und der Division durch 1,10. Ein Bruttobetrag von 5.500 Dinar ergibt eine Bemessungsgrundlage von 5.000 und eine Mehrwertsteuer von 500 Dinar.

Achten Sie auf den dritten Schritt: Beim niedrigeren Satz ist der Divisor nicht 1,2, sondern 1,1. Wenn Sie in der Eile den falschen Divisor anwenden, erhalten Sie eine Bemessungsgrundlage, die nicht mit der Rechnung übereinstimmt, und die Differenz zeigt sich erst am Monatsende.

Was die Bemessungsgrundlage ist und warum sie bei der Mehrwertsteuer wichtig ist

Die Bemessungsgrundlage ist der Wert der Waren oder Dienstleistungen vor der Steuerberechnung. Auf sie wird der Satz angewendet, und so entsteht die Mehrwertsteuer. Wenn Sie als Privatperson einkaufen, sehen Sie im Geschäft nur den Bruttopreis, sodass nicht offensichtlich ist, wie viel von diesem Betrag an den Staat geht. Wenn Sie die Geschäftsbücher führen, ist die Bemessungsgrundlage das, was in den Umsatz eingeht, während die Mehrwertsteuer eine Verpflichtung gegenüber dem Staat ist, die Sie lediglich vom Käufer eingezogen haben.

Deshalb treten in der Praxis zwei Situationen auf. Die erste ist, wenn Sie einen Preis ohne Mehrwertsteuer haben und ihn erhöhen müssen, zum Beispiel wenn Sie ein Angebot erstellen. Die zweite ist, wenn Sie einen Gesamtbetrag mit Mehrwertsteuer erhalten und ihn aufschlüsseln müssen, zum Beispiel wenn Sie eine Eingangsrechnung buchen oder die Richtigkeit einer fremden Rechnung prüfen. Ein Taschenrechner löst beides in wenigen Sekunden, aber es lohnt sich, die Logik zu verstehen, damit Sie einen Fehler auch dann erkennen, wenn ihn jemand anders macht.

Die häufigsten Fehler bei der Berechnung der Mehrwertsteuer

Der größte Fehler ist das Abziehen des Satzes vom Bruttobetrag. Wenn Sie von 12.000 Dinar 20 Prozent abziehen, erhalten Sie 9.600 Dinar, was nicht korrekt ist. Die Mehrwertsteuer beträgt nicht 20 Prozent des Bruttobetrags, sondern 20 Prozent der Bemessungsgrundlage, und die Bemessungsgrundlage ist kleiner als der Bruttobetrag. Deshalb wird durch 1,2 dividiert und nicht mit 0,8 multipliziert.

Weitere häufige Fehler:

• Die Anwendung des allgemeinen Satzes auf alle Positionen, obwohl ein Teil der Ware dem besonderen Satz von 10 Prozent unterliegt.
• Das Runden bei jeder einzelnen Position, sodass die Summe am Ende von der Summe der gerundeten Beträge abweicht. Üblich ist, den Gesamtbetrag zu runden oder die Dezimalstellen bis zur endgültigen Berechnung beizubehalten.
• Das Vermischen von Währungen auf derselben Rechnung ohne klar angegebenen Wechselkurs und Umrechnungstag.
• Das Addieren mehrerer Sätze zu einem einzigen Prozentsatz, was eine falsche Mehrwertsteuer ergibt, obwohl der Gesamtbetrag korrekt erscheint.

Praxistipp: Wenn Sie die Rechnung eines Lieferanten prüfen, berechnen Sie zuerst die Bemessungsgrundlage aus dem Bruttobetrag und vergleichen Sie sie dann mit der angegebenen Bemessungsgrundlage. Wenn sie um mehr als einen Dinar abweichen, ist irgendwo der Satz oder die Rundung falsch.

Wie Sie die Mehrwertsteuerberechnung auf einer Rechnung prüfen

Eine gute Kontrolle verläuft im Kreis: von der Bemessungsgrundlage zum Bruttobetrag und zurück. Wenn Sie bei derselben Zahl ankommen, ist die Berechnung wahrscheinlich korrekt. Bei komplexeren Rechnungen mit mehreren Sätzen prüfen Sie jede Position einzeln und addieren dann die Mehrwertsteuer nach Sätzen und vergleichen sie mit der Zusammenfassung am Ende der Rechnung.

Wenn eine Differenz auftritt, sind die häufigsten Ursachen das manuelle Übertragen von Beträgen und das Runden. Es ist hilfreich, den Satz und die Berechnungsart (Hinzufügen oder Herausziehen) stets ausdrücklich in der Dokumentation anzugeben, denn später geht leicht die Spur verloren, was genau angewendet wurde. Wenn Sie eine große Anzahl von Rechnungen haben und die Berechnung Teil eines umfassenderen Prozesses wird, der auch die Ausstellung und Erfassung umfasst, kann EVI Solutions dabei helfen, diesen Teil zu automatisieren.